歡迎進入北京金稅財審會計服務有限公司官方網站!
今天是 2020年 08月 14日 星期五
北京金稅財審會計服務有限公司
天津分公司
act as agent and keep account
代理記賬
代理記賬 您的位置:主頁 > 代理記賬 > 代理記賬 >
公司收到了2000元的社保退費,會計如何做賬?今
2020-05-12 返回列表
發票入賬一定要三思而行,千萬不要隨便入賬,下面這個案例某公司就把高達400萬的咨詢費全部入賬,導致稅局稽查,并補稅200萬!會計收到退回的錢是常有的事,收到退回的錢,你知道怎么做賬才是對的嗎?今天用一篇文章教會大家!
1
 
剛剛做完企業所得稅匯算清繳申報,由于2019年預繳的企業所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的企業所得稅2000元,如何做賬?
 
答復:1、計算需要退回企業所得稅:
借:應交稅金-應交企業所得稅 2000元
貸:以前年度損益調整        2000元
2、經稅務機關審核批準退還多繳稅款:
借:銀行存款    2000元
貸:應交稅金-應交企業所得稅  2000元
3、結轉以前年度損益調整:
借:以前年度損益調整  2000元
貸:利潤分配-未分配利潤  2000元
 
若是年終匯算清繳需要補稅:
1、計提應補繳的企業所得稅
借:以前年度損益調整      2000元
貸:應交稅費--應交所得稅   2000元
2、繳納補繳的所得稅
借:應交稅費--應交所得稅   2000元
貸:銀行存款              2000元
3、結轉以前年度損益調整
借:利潤分配-未分配利潤  2000元
貸:以前年度損益調整    2000元
 
2
 
剛剛做完個人所得稅匯算年度匯算的申報,由于2019年預繳的個人所得稅多了,這次匯繳多退少補,收到退回的個人所得稅2000元,如何做賬?
 
答復:由于這2000元是退還你個人的錢,與公司沒有關系,因此公司財務不需要做賬。
 
3
 
由于今年疫情原因,自2020年2月起,免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。我公司剛剛收到了2月份多繳納的社保費2000元,如何做賬?
 
答復:實際收到退費月份直接沖減繳費當月所對應計入的成本、費用科目就可以了。
 
借:銀行存款 2000元
借:管理費用-社保費 -2000元
 
4
 
國家未來鼓勵困難企業盡量不裁員或少裁員,穩定企業用工崗位,對受危機影響的企業發放穩定崗位補貼。
 
我公司剛剛收到了穩崗補貼2000元,如何做賬?
 
答復:(1)用于補償企業已發生的相關成本費用或損失的,直接計入當期損益或沖減相關成本。會計分錄為:
借:銀行存款  
貸:其他收益  
 
(2)用于補償企業以后期間的相關成本費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關成本費用或損失的期間,計入當期損益或沖減相關成本。
借:銀行存款
貸:遞延收益
借:遞延收益
貸:其他收益
 
5
 
剛剛收到了個稅手續費返還2000元,如何做賬?
 
答復:1、收到手續費時:
借:銀行存款  2000
貸:其他收益     1886.79元
 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)113.21
 
2、用于發放參與代扣代繳個人所得稅工作的財務人員補助時:
借:應付職工薪酬  800元
貸:銀行存款      800元
 
6
增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。
增量留抵稅額=當期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
剛剛收到了增值稅增量留抵稅額退稅2000元,如何做賬?
 
答復:收到增值稅增量留抵稅額退稅:
借:銀行存款  2000元
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)2000元
 
7
 
雙軟企業符合增值稅即征即退條件,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
剛剛收到了增值稅即征即退的稅額2000元,如何做賬?
 
答復:計算應退增值稅:
借:其他應收款-即征即退增值稅 2000元
貸:營業外收入或者其他收益     2000元
 
收到退的增值稅:
借:銀行存款          2000元
貸:其他應收款-即征即退增值稅 2000元
 
 

二維碼
北京金稅財審會計服務有限公司 電話:010-64313308 手機:13810175150 郵箱:[email protected] 地址:北京市朝陽區酒仙橋中路26號院新華聯麗港B座727室  
二維碼
北京金稅財審會計服務有限公司天津分公司 聯系人:楊翠翠 手機:13323347691 手機:18920526858 地址:天津市西青區張家窩鎮香堤圓8-1-701
Copyright © 2018-2021 北京金稅財審會計服務有限公司 版權所有 備案號:京ICP備17006675號-2 ??網站建設:聚力數字 ??技術支持:融科網絡
高盛彩票游戏 天津11选5彩票通 12期期中奖的万能码 二门出灵码是什么数字 北京11选五走势图 福建11选五怎么中奖 体彩排列7开奖结果 快三在线预测 一只股票分析全面分析 极速快三网址0 加拿大28稳定在线网页计划